연말정산 기부금영수증 세액공제 및 한도 이월 종교기부금 주의 사항

안녕하세요

후후애비입니다.

 

서서히 연말정산 시점이 다가오고 있죠?

저도 유용하게 활용하는 항목 중 하나인데 오늘은 기부금 영수증에 대해 얘기해보고자 합니다. 

 

연말정산을 할때 꼭 신경써서 등록해야하는 항목 중에 하나가 기부금공제인데요,

연말정산시 기부금공제는 공제율도 높고 금액도 커서 세금을 많이 줄일 수 있기 때문입니다.

하지만 그만큼 악용될 소지가 높아 제한을 두고 있는 점이 많습니다.

이를 잘 알지 못해 어긴다면 기부금공제를 받지못해 손해를 볼 우려가 있습니다.

따라서 기부금공제를 하시는 분들께서는 꼭 연말정산 기부금공제에 대해 잘 숙지하고 주의사항을 잘 지켜야합니다.

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자, 그럼 연말정산 기부금영수증 세액공제 항목 한도 이월 종교기부금 주의사항에 대해 알아보도록 하겠습니다.

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1. 연말정산 기부금영수증 세액공제

 

 

 

연말정산 절차는 위의 그림과 같습니다.

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먼저 총급여에서 근로소득공제를 빼고 나온 값에서 인적소득공제, 연금보험료공제, 특별소득공제를 해서 과세표준을 정하고, 그렇게 나온 과세표준에 따라 세율을 곱해서 산출세액을 계산합니다.

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여기서 나온 산출세액을 여러가지항목으로 세액공제를 받을 수 있습니다.

세액공제항목은 월세액세액공제, 연금계좌세액공제, 근로소득세액공제 등이 있는데요,

이 세액공제항목 중 늘 알아볼 기부금영수증 세액공제가 들어가 있습니다.

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2. 연말정산 기부금영수증 항목

 

연말정산 기부금영수증은 부양가족으로 등록되어있는 배우자, 직계가족, 직계비속, 형제자매 등의 기부금액 합계액이 세액공제됩니다.

단, 정치기부금과 우리사주조합기부금은 본인 명의로 발급된것만 공제가 가능합니다.

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기부금 항목은 정치자금기부금, 법정기부금, 우리사주조합기부금, 지정기부금(종교, 종교외)가 있습니다.

각 항목별로 공제대상 한도가 다르니 기부시에 적절히 계산을 하고 기부를 한다면 절세효과가 더욱 커지게 되겠죠?

 

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먼저 정치자금기부금은 한도가 없습니다만 공제율은 정해져 있습니다.

 - 정치자금기부금을 10만원 이하로 납부한 경우 100/110을 공제 받을 수 있습니다.

 - 정치자금기부금을 10만원을 초과하고 3천만원 이하로 낸 경우에는 15%를 공제 받을 수 있고 3천만원 초과해서 기부한 경우에는 25%를 공제 받을 수 있습니다.

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즉, 예로 들어 특정 정당에 1,000만원을 기부한 사람은 1,000만원의 15%인 150만원을 세액공제받을 수 있습니다.

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다음으로 법정기부금을 알아보겠습니다.

법정기부금은 국방헌금 같은 것을 일컷는 항목인데요,

법정기부금도 한도는 정해져있지않으며 기부금이 1천만원 이하까지는 20%를 공제받을 수 있고,

1천만원을 초과하는 경우에는 35%를 공제 받을 수 있습니다.

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우리사주조합기부금은 근로소득금액의 30%까지만 공제를 받을 수 있습니다.

공제율은 기부금이 1천만원 이하인경우 20%를 공제받을 수 있고,

1천만원을 초과하는 경우에는 35%를 공제 받을 수 있습니다.

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종교단체에 기부금을 내는 경우엔 지정기부금(종교)항목에 해당합니다.

종교단체 기부금영수증의 한도는 근로소득금액의 10%까지만 인정됩니다.

공제율은 기부금이 1천만원 이하인경우 20%를 공제받을 수 있고,

1천만원을 초과하는 경우에는 35%를 공제 받을 수 있습니다.

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종교단체 외(지정된 사회.복지.문화.예술단체)에 기부하는 경우엔 지정기부금(종교 외)항목에 해당합니다.

이 Case의 한도는 근로소득금액의 30%이며 공제율은 기부금이 1천만원 이하인경우 20%를 공제받을 수 있고,

1천만원을 초과하는 경우에는 35%를 공제 받을 수 있습니다.

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3. 연말정산 기부금 이월

 

 

연말정산 기부금 중 이월이 가능한 항목이 있습니다.

 

기부금을 많이내서 본인의 한도를 초과하게 되어 공제를 전부 못받게 되는 경우가 있을 수 있는데,

이때 이월을 해서 익년도 연말정산 시 공제가 가능하게 됩니다만 모든 기부금이 공제되는 것은 아닙니다.

법정기부금과 지정기부금만 10년동안 이월이 가능합니다.

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정치자금기부금과 우리사주조합기부금은 이월이 되지않으니 기부를 하실때 이 부분을 조금 더 신경써야하겠습니다.

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4. 연말정산 기부금영수증 주의사항

 

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앞서 살펴본 내용들로 연말정산시 기부금영수증으로 세액공제를 받기위해선 몇가지 주의사항을 참고하셔야 하는데요,

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첫째, 정치자금 기부금의 경우 본인 명의의 기부금영수증인지 반드시 확인해야합니다.

정치자금 기부금은 부양가족 명의의 기부금영수증이 인정되지 않기 때문이죠

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둘째, 수동 제출 영수증인 경우 반드시 일련번호가 있는지 확인해야합니다.

일련번호가 없는 영수증은 공제대상이 아닐 확률이 높습니다.

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셋째, 내가 기부금을 내는 단체가 적격단체인지 확인해야합니다.

적격기부금 단체가 아닌 곳에 기부금을 내고 영수증을 받았다면 세액공제를 받을 수 없습니다.

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추가 Comment

연봉이 1억인 사람의 세율은 35%입니다.

이 사람이 정당에 정치기부금을 10만원냈다고 했을때 공제율 100/110을 대입하면 9만원을 세액공제받습니다.

9만원의 세액공제금에 대해 세금을 덜게 되니 세금을 3만원 아낄 수 있습니다.

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이렇게 기부금영수증을 이용하면 본인의 뜻을 기부를 통해 펼치면서도 세금도 줄일 수 있는 효과가 있죠

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그리고 앞서 살펴보았듯이 명의에 따라 기부금이 적용될 수도 있고 안될 수도 있습니다.

이름하나 차이로 수십에서 수백만원의 세금을 절약할 수 있을지말지가 결정됩니다.

 

알아야합니다.

금번 연말정산 시 꼭 체크하셨다가 실천하세요

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